Il regime forfetario – spesso cercato online come regime forfettario – è l’opzione fiscale agevolata pensata per persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni in forma individuale. È la porta d’ingresso ideale per freelance, artigiani digitali e micro-imprese perché riduce burocrazia e tassazione, mantenendo però alcuni paletti chiari.
Soglia di ricavi
Dal 2023 il tetto dei compensi è 85.000 €. Superarlo anche una sola volta fa uscire dal regime l’anno successivo (immediatamente se si incassano oltre 100.000 €).
Imposta sostitutiva
Si paga un’unica imposta del 15 % (o 5 % per i primi cinque anni se si rispettano i requisiti “start-up”), comprensiva di Irpef, addizionali e Irap. Niente Iva in fattura, niente ritenuta d’acconto.
Costi forfettizzati
Il reddito imponibile non si calcola sottraendo le spese reali, ma applicando al fatturato un coefficiente di redditività (dal 40 % all’86 % a seconda del codice ATECO). Da qui si ottiene la base imponibile su cui versare l’imposta sostitutiva.
Requisiti d’accesso
- Spese per lavoro subordinate e assimilate non oltre 20.000 € lordi.
- No partecipazioni in società di persone e, se si controllano Srl, nessuna attività riconducibile a quella svolta personalmente.
- Redditi da lavoro dipendente non superiori a 30.000 € (35.000 € solo per il 2025).
- Divieto di prestare più del 50 % a ex datori di lavoro degli ultimi due anni, salvo pensionamento o tirocinio.
Vantaggi pratici
Contabilità semplificata, niente registri Iva, fatturazione elettronica obbligatoria ma con adempimenti minimi. Perfetto per testare un’idea di business limitando i costi fissi.
Chi sogna di lavorare in proprio dovrebbe verificare se rientra nei limiti del regime forfetario (o regime forfettario nella forma più digitata): la scelta giusta per partire leggeri, pagare meno tasse e concentrarsi sulla crescita dell’attività.
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